転職後、新しい職場で年末調整の案内を受けたものの、「前職の源泉徴収票を提出していなかった」と気づくことがあります。書類の提出期限を過ぎていると、税金が余計にかかるのではないか、会社に迷惑をかけるのではないかと不安になるかもしれません。
同じ年の途中に転職した会社員は、原則として前職と現在の勤務先の給与を合計して所得税を精算します。そのため、前職の源泉徴収票は単なる退職証明ではなく、正しい年末調整に欠かせない書類です。
この記事では、転職1年目に前職の源泉徴収票を出し忘れた場合に何が起こるのか、気づいた時点でどのように対応すればよいのかを具体的に解説します。
転職1年目の年末調整には前職の情報が必要
会社員の給与から天引きされる所得税は、毎月の給与をもとにした概算額です。年末調整では、その年に受け取った給与や適用される所得控除を確認し、本来納める税額との差額を精算します。
同じ年の途中で退職し、その年のうちに別の会社へ転職した場合、その年の収入は現在の勤務先から受け取った給与だけではありません。前職から受け取った給与も含めて、一年分として計算する必要があります。
源泉徴収票で確認する主な情報
前職の源泉徴収票には、年末調整に必要となる次のような情報が記載されています。
- 前職から支払われた給与の金額
- 前職で給与から天引きされた所得税などの金額
- 前職の給与から差し引かれた社会保険料の金額
- 退職日や勤務先に関する情報
現在の勤務先は、本人の記憶や給与明細だけを頼りに前職分を年末調整へ加えるわけにはいきません。源泉徴収票などの正式な書類によって金額を確認する必要があります。
必要なのは原則として「同じ年」の前職分
たとえば、ある年の春に前職を退職し、その年の夏に現在の会社へ入社した場合は、両方の会社から受け取った給与が同じ年の所得になります。この場合、前職の源泉徴収票が必要です。
一方、前職を辞めた年と現在の会社へ入った年が異なり、現在の年に前職から給与の支払いがなければ、通常はその前職分を現在の年末調整に合算しません。判断に迷う場合は、源泉徴収票を持って勤務先の担当者へ確認しましょう。
源泉徴収票を出し忘れるとどうなる？
前職分の給与や源泉徴収税額を確認できない場合、現在の勤務先では、原則として前職分を含む正しい年末調整を行えません。「現在の会社の給与だけで年末調整をすれば終わり」という扱いになるとは限らない点に注意が必要です。
一年分の所得税を正しく精算できない
所得税は、その年の給与収入などをまとめて計算します。前職分が抜けると、一年分の給与やすでに天引きされた税額を正しく把握できません。
その結果、本来より税金を多く納めた状態が残ることもあれば、反対に納付額が不足することもあります。必ず税金が戻る、または必ず追加で払うとは限りません。前職と現在の勤務先の給与、天引きされた税額、利用する所得控除などによって結果が変わります。
「会社が知っているはず」とは限らない
転職時に職歴を伝えていても、その情報だけで年末調整が完了するわけではありません。また、前職と現在の勤務先が行政へそれぞれ給与情報を提出していても、現在の勤務先がその情報を自由に取得し、本人に代わって年末調整へ反映できるわけではありません。
入社時に源泉徴収票を提出したつもりでも、人事関係の別書類と混同しているケースがあります。手元に原本や提出記録が残っている場合は、まず提出状況を確認しましょう。
放置すると後から精算が必要になる
前職分を含めないまま税金の精算が終わっていない場合は、本人が確定申告をして一年分をまとめ直すことになります。納付不足があるのに必要な手続きをせず放置すると、後日あらためて納付を求められる可能性もあります。
また、所得税の申告内容は住民税の計算にも関係します。前職分を意図的に申告しないという選択はできません。忘れていたことに気づいたら、早めに修正へ動くことが大切です。
出し忘れに気づいたときの対処手順
会社の提出期限を過ぎていても、すぐに手遅れになるとは限りません。次の順番で対応しましょう。
1．現在の勤務先へすぐ相談する
最初に、人事・総務・給与計算などの年末調整担当者へ連絡します。「同じ年に前職から給与を受け取ったが、源泉徴収票を提出していなかった」と具体的に伝えましょう。
会社内の締め切りを過ぎていても、処理の進み具合によっては受け付けてもらえる場合があります。一方、すでに年末調整や給与計算が確定している場合は、会社での対応が難しく、確定申告を案内されることがあります。会社ごとに事務処理の日程が異なるため、自己判断せず確認することが重要です。
2．手元になければ前職へ再発行を依頼する
源泉徴収票を紛失した場合は、前職の人事・総務・給与担当部署などへ再発行を依頼します。退職後であっても、まずは前職へ問い合わせるのが基本です。
依頼するときは、氏名、在籍していた期間、退職日、送付先など、本人確認に必要な情報を整理しておくとやり取りがスムーズです。受け取り方法や発行にかかる期間は会社によって異なります。
前職から源泉徴収票が交付されず、連絡しても対応してもらえない場合には、税務署へ相談できる手続きもあります。ただし、すでに一度受け取った書類の再発行は、まず前職へ依頼する必要があります。
3．会社で間に合わなければ確定申告する
現在の勤務先の年末調整に間に合わなかった場合は、前職と現在の勤務先の源泉徴収票をそろえ、原則として本人が確定申告で所得税を精算します。
確定申告では、二つの勤務先の給与や源泉徴収税額をまとめて入力し、利用する所得控除なども反映します。現在の勤務先から交付された源泉徴収票に前職分が含まれているかどうかを確認し、同じ給与を二重に入力しないよう注意しましょう。
計算の結果、税金を納め過ぎていれば還付を受けられる場合があり、不足していれば追加で納付します。必要な手続きや提出時期は状況によって異なるため、税務署や国税当局の公式案内で確認してください。
よくある勘違いと確認ポイント
給与明細を出せば必ず代用できるわけではない
給与明細にも支給額や税額は載っていますが、年末調整では通常、前職の源泉徴収票による確認が求められます。給与明細だけを提出して処理できると決めつけず、勤務先の担当者へ相談してください。
源泉徴収票を出せば自動的にすべて解決するとは限らない
書類を提出する時期が遅いと、会社側の処理に間に合わないことがあります。また、医療費に関する控除など、年末調整では扱えず、別途確定申告が必要となる項目もあります。源泉徴収票の提出と、確定申告が必要かどうかの確認は分けて考えましょう。
現在の勤務先の源泉徴収票も確認する
年末調整後に受け取る現在の勤務先の源泉徴収票では、支払金額や摘要欄などを確認します。前職分を含めて処理されたのか分からない場合は、推測せず勤務先へ問い合わせましょう。確定申告をする際にも、この確認が二重計上や入力漏れの防止につながります。
まとめ
転職した年の年末調整では、同じ年に前職から受け取った給与も含めて所得税を精算するのが基本です。現在の勤務先は、その金額や天引き済みの税額を前職の源泉徴収票などで確認します。
提出を忘れた場合は、まず現在の勤務先へ相談し、書類がなければ前職へ再発行を依頼しましょう。会社での処理に間に合わないときは、前職と現在の勤務先の源泉徴収票を使い、確定申告で一年分を精算します。
本記事は、執筆時点における一般的な制度・考え方を説明したものです。個別の事情によって取扱いが異なる場合があるため、最新情報は税務署などの公的機関や勤務先、各社の公式情報でご確認ください。
FAQ
Q1．前職の源泉徴収票が年末調整の社内期限までに届かない場合はどうすればよいですか？
まず現在の勤務先の担当者へ、再発行を依頼中であることを伝えてください。会社の処理に間に合わない場合は、前職と現在の勤務先の源泉徴収票がそろった後、確定申告で一年分の所得税を精算するのが基本です。
Q2．前職の源泉徴収票を出し忘れると、必ず追加で税金を払うことになりますか？
必ず追加納付になるわけではありません。前職と現在の勤務先で天引きされた税額や、一年分の給与、適用される所得控除によって、還付になる場合も不足になる場合もあります。確定申告などで正しく合算し、結果を確認する必要があります。
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